글로벌 법인세 기업의 힘을 꺾을 수?

글로벌 지난 10월 초, 세계 GDP의 90% 이상을 차지하는 136개국

글로벌

구성된 경제협력개발기구(OECD)는 세계 100대 기업의 해외 이익에 대해 세계 기업 최소 세율
15%를 부과하기로 합의했다. 가장 수익성이 높은 다국적 기업(MNC라고 함).

또한 각 국가는 세금으로 인해 발생하는 수입을 공유할 자격이 있으며 총 1,500억 달러를 조달해야 합니다.
기금의 증가는 개발도상국이 코로나19 대유행의 영향에 대해 더 나은 지불을 할 수 있게 해주지만,
거래는 2023년까지 발효되지 않을 것입니다.

자본을 통제하려는 국가의 역사적 맥락

역사를 통틀어 국가 내부에는 통치 기관과 다른 조직 사이에 긴장이 있었습니다. 초기 형태의 국가는
관료제보다 부족으로 볼 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 투쟁은 항상 자원 통제로 귀결되었습니다.
자원은 사람들의 충성도, 물리적 요소 또는 경제 활동의 세 가지 형태를 취할 수 있습니다. 각 투쟁의
예는 특정 역사적 기간 동안 쉽게 설명할 수 있습니다.

중세 시대에는 국가와 교회가 충성을 다해 경쟁했습니다. 19세기에는 국가와 민족이 땅의 지배권을
놓고 다투었습니다. 마지막으로, 현재 세계에서 자본, 즉 재정적 부를 통제하기 위해 경쟁하는 것은 국가
대 기업입니다. 세 가지 갈등은 모두 문명이 시작될 때부터 존재하고 중첩되어 현재까지 지속되고 있습니다.
제안된 글로벌 법인세(GCT)는 자본 흐름을 통제하기 위한 투쟁의 현재 표현입니다.

제한으로 글로벌 경제는 정상

GCT가 자본의 흐름을 기업에서 국가로 전환할 수 있습니까?

그것은 계획이지만 각국이 다국적 협정의 세율과 규칙을 자체 조세 시스템에 통합하기 때문에 GCT 국가의
효율성이 크게 제한 될 수 있습니다. 예를 들어, 이 협정은 현재 상태에서 MNC가 해외에서 벌어들인 소득을
면세로 미국으로 되돌릴 수 있도록 허용하는 TCJA(Trump’s Cuts and Jobs Act) 법안을 삭제합니다. 대신,
그 소득은 CGT에 따라 15% 과세됩니다.

GCT 협정은 조세 기반을 약화시키는 더 낮은 세율을 통해 조세 경쟁에서 국가를 억제하기 위해 고안되었습니다.
바이든 전 부통령의 재닛 옐런 미 재무장관은 이번 합의가 “법인세 바닥을 향한 경쟁을 종식시킬 경제 외교를
위한 한 세대에 한 번 이뤄낸 성과”라고 말했다. 현재의 세금 시스템 하에서 다국적 기업은 대규모 기반 시설이
부족하지만 더 낮은 세율을 제공하는 소규모 국가에 본부를 설립할 수 있습니다. 예를 들어 아일랜드의 최고
법인세율은 12.5%에 불과한 반면 미국은 21%, 영국은 19%, 유럽 연합은 평균 약 22%입니다.

다국적 기업은 단일 가족에서 얽힌 법인 네트워크에 이르기까지 다양할 수 있지만 함께 글로벌 시장을 그 어느
때보다 많이 형성합니다. 국가는 주로 국내 과세 기반의 수입에 의존합니다. 그들의 고국 기업이 다른 주에
지사를 설립하고 운영할 때 다른 국가의 조세 시스템 간의 격차와 불일치를 이용하여 비과세 이익을
극대화합니다.

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Investopedia의 Michelle P. Scott에 따르면 보편적인 CGT를 만드는 것은 수익을 세금이 낮은 관할 구역으로
이전하는 다국적 기업에 거의 또는 전혀 세금 이점을 제공하지 않습니다. 중요한 것은 국가들이 인프라와
숙련된 노동력의 상대적인 강점을 놓고 전 세계적으로 경쟁할 수 있다는 점입니다. 그 이점은 선진국에
이익이 됩니다. 결과적으로 가장 부유한 국가를 대표하는 조직인 G20이 CGT를 설립하기 시작한 것은 놀라운
일이 아닙니다.

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글로벌 조세의 결정적으로 중요한 변화는 상표, 특허 및 소프트웨어 라이센스의 로열티와 같은 무형 자산의
기업 소득입니다. 다국적 기업이 해당 국가에 넥서스(즉, 물리적 존재)가 없더라도 소득이 있는 곳에서 세금이
부과됩니다. 약 100개 회사인 가장 큰 다국적 기업만이 해당 국가와 관련이 없는 기업에 세금을 부과할 수
있도록 허용하는 규칙의 적용을 받습니다.